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¡Analiza tus indicadores realizando cortes parciales antes de cerrar el ejercicio!

En estos meses de octubre y noviembre de 2017, la mayoría de los contribuyentes están enfocados en ponerse al día con los conocimientos relativos a los requisitos de los comprobantes en la versión 3.3 y el complemento de recepción de pagos, sin embargo, el sólo enfocar sus energías en este aspecto, puede ocasionarles perder la oportunidad de hacer una adecuada planeación del cierre de su ejercicio fiscal..

Una adecuada planeación del cierre del ejercicio fiscal, permite a los contribuyentes realizar un análisis de sus indicadores fiscales realizando cortes parciales desde el cierre del mes de septiembre y continuar con estos cortes parciales hasta llegar al cierre de diciembre.

Esto les permite hacer un “check list” de las obligaciones cumplidas y en su caso de las pendientes de cumplir, así como obtener información del resultado que se estima obtener al cierre, pudiendo ser una utilidad fiscal o una pérdida fiscal, lo que le permitirá definir una posible aplicación de deducciones inmediatas (deducciones aceleradas) o algún otro esquema permitido por las disposiciones fiscales para minimizar el impacto del impuesto del ejercicio.

El realizar cortes parciales, también favorece la identificación del monto de los pagos provisionales del impuesto sobre la renta, respecto del impuesto del ejercicio, con lo cual el contribuyente, en caso de que los pagos provisionales estuvieren resultando superiores al impuesto anual del ejercicio, podrá solicitar a la autoridad hacendaria una reducción en los mismos, a efectos de no terminar el ejercicio con un saldo a favor en un monto considerable que pudiera impactar a las finanzas de la empresa.

En dicho “check list” a realizar por el contribuyente, consideramos importante tener bien armado los expedientes tanto de sus proveedores como de sus empleados, esto en el entendido de que ambas partidas le generan deducciones y por ende es de vital trascendencia que las mismas estén bien respaldadas para no crear contingencias presentes o futuras que pudieran impactar en la base contributiva de la sociedad.

Asimismo, las empresas, ya sea personas físicas o morales, que durante el ejercicio hayan tenido trabajadores, deberán identificar a aquellos empleados por los cuales el patrón tiene la obligación de efectuarles el cálculo del impuesto del ejercicio, ya que si bien no se tiene la obligación de presentar una informativa de sueldos y salarios, se mantiene la obligación de calcular el impuesto a determinados empleados, en consecuencia resulta importante identificar las obligaciones que en materia de ISR deberán realizar los patrones, así como su plazo para el cumplimiento del mismo.

Como puede observarse, si debe ponerse especial atención a este tipo de situaciones, por lo que en nuestras empresas debemos verificar que el personal involucrado en la emisión y recepción de comprobantes, así como de contabilidad y tesorería se encuentren debidamente capacitados con estos conocimientos para no cometer errores, ya que de cometerlos nos podría traer como consecuencia la no deducción de la erogación o en su caso una multa por emitir de manera incorrecta los comprobantes.

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